Podatek 8,5% od przychodów jest jednym z najistotniejszych elementów systemu opodatkowania w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, który obowiązuje w Polsce w 2025 roku. Które podmioty mogą korzystać z tej preferencyjnej stawki? Jakie warunki należy spełnić, aby ją zastosować? Odpowiedzi na te pytania są kluczowe dla przedsiębiorców planujących rozliczenie się w uproszczonej formie. Artykuł przedstawia szczegółowe informacje na temat tego, komu przysługuje podatek 8,5% i jakie kryteria musi spełnić przedsiębiorca, aby skorzystać z tej stawki.
Podstawy prawne i definicje
Podatek 8,5% dotyczy przychodów do kwoty 100 000 zł w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, który jest jedną z form uproszczonego opodatkowania działalności gospodarczej [1]. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to alternatywa dla opodatkowania na zasadach ogólnych, umożliwiająca płacenie podatku na podstawie ustalonych stawek od przychodów bez konieczności rozliczania kosztów i taksonomii podatkowej. Ryczałt ma charakter prosty i przejrzysty, co czyni go atrakcyjnym dla wielu przedsiębiorców, a jego korzystne stawki, takie jak 8,5%, mają szczególne znaczenie dla działalności objętych tym artystycznym rozwiązaniem [1][5].
Podstawową zasadą jest, że przedsiębiorca korzysta z tego trybu, jeśli jego przychody nie przekraczają ustawowego limitu, który w 2025 roku wynosi 8 569 200 zł, co pozwala na korzystanie z ryczałtu przez Martwą ogromną grupę działalności [2].
W jakich przypadkach obowiązuje stawka 8,5%?
Stawka 8,5% jest stosowana w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla wybranych rodzajów działalności, w tym:
– usług związanych z gastronomią, ale tylko tych, które obsługują alkohol powyżej 1,5% [5]
– usług związanych z alkoholami powyżej 1,5%, co oznacza, że przedsiębiorcy zajmujący się sprzedażą i serwisem takich napojów mogą korzystać z tej stawki [5]
– działalności w zakresie usługowe i produkcyjne, które obejmują wytwarzanie przedmiotów z materiału powierzonego przez zamawiającego [5]
– przychodów z prowizji komisowych i kolportażu prasy [5]
Warto podkreślić, że kryterium korzystania z 8,5% obejmuje wyłącznie przychody do 100 000 zł rocznie. Po przekroczeniu tego progu przedsiębiorca musi zmienić stawki na wyższe, w tym przypadku wynoszącą 12,5% [1][5].
Oznacza to, że jeśli działalność spełnia warunki działalności objętej tym trybem, ale jej roczne przychody przekroczą limit 100 000 zł, dalsza część dochodów będzie opodatkowana według wyższej stawki [1].
Mechanizm funkcjonowania i obliczania podatku
Proces rozliczania się według stawki 8,5% jest prosty i opiera się na ewidencji przychodów, bez potrzeby rozliczania kosztów – charakterystycznego dla ryczałtu [2][3].
Przedsiębiorca musi prowadzić ewidencję przychodów i na jej podstawie oblicza wysokość należnego podatku. Jeśli przychody nie przekroczyły 100 000 zł, to podatek wylicza się, mnożąc przychód przez 8,5%. Po przekroczeniu tego pułapu, od nadwyżki stosuje się wyższą stawkę – 12,5% [3].
Przykład: przy rocznym przychodzie do 100 000 zł, podatek to dokładnie 8,5% z przychodu, czyli dla przykładowej kwoty 100 000 zł, wyniesie on 8 500 zł. Przychodów powyżej tej granicy, np. 120 000 zł, do kwoty 100 000 zł rozlicza się według 8,5%, a reszta ponad tę kwotę – według 12,5% [1][5].
Szczegółowe rozliczenia i mechanizmy są uregulowane w rocznym rozporządzeniu i obowiązują z dniem 1 stycznia każdego roku podatkowego [2].
Korzyści i ograniczenia korzystania z stawki 8,5%
Główną zaletą 8,5% jest niska stawka podatkowa, szczególnie korzystna dla przedsiębiorców z niskimi lub umiarkowanymi przychodami. Obniżona stawka przekłada się na mniejsze obciążenia fiskalne i ułatwia planowanie finansowe [3].
Jednak korzystanie z tego rozwiązania wiąże się z koniecznością przestrzegania limitów przychodów. Po ich przekroczeniu przedsiębiorcy muszą przejść na wyższą stawkę i bardziej skomplikowane formy rozliczania, co może wiązać się z koniecznością prowadzenia pełnej księgowości lub innych form dokumentacji [4].
Warto zauważyć, że wybór stawki 8,5% jest dostępny wyłącznie dla działalności spełniających warunki ustawowe, co oznacza, że nie każda firma może z niej korzystać. Istotne jest dokładne rozpoznanie charakteru działalności i rodzaju świadczonych usług lub produkcji [5].
Podsumowanie
Podatek 8,5% od przychodów jest korzystną stawką dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność zgodną z kryteriami i osiągają roczne przychody do 100 000 zł. Umożliwia to uproszczony system rozliczeń i korzystne opodatkowanie w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych [1][3][5].
Należy jednak pamiętać, że przekroczenie limitu skutkuje zmianą stawki na 12,5%, co wymaga dostosowania formy rozliczeń oraz ewentualnie korzystania z pełniejszego systemu podatkowego. Dlatego przed wyborem tej formy opodatkowania warto dokładnie przeanalizować charakter działalności i prognozy przyszłych przychodów.
Źródła:
- [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu
- [2] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/
- [3] https://www.infakt.pl/kalkulatory/kalkulator-stawek-ryczaltu/
- [4] https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263
- [5] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-ewidencjonowany
Makler.opole.pl – inwestujemy w dobre treści. Portal łączący lokalne tematy z globalnymi trendami. Dostarczamy wartościowe artykuły z różnych dziedzin życia, wspierając rozwój opolskiej społeczności i biznesu.