Jaki GTU wybrać dla usług informatycznych?

Jaki GTU wybrać dla usług informatycznych? To pytanie pojawia się często wśród przedsiębiorców, którzy oferują usługi IT. Kluczowa odpowiedź brzmi: do usług IT o charakterze niematerialnym – doradczych, szkoleniowych, testowych – należy stosować kod GTU 12 [1][2][3]. Jednak nie każda usługa informatyczna tego wymaga. Poniżej znajdziesz szczegółowe i logicznie uporządkowane informacje, które pomogą prawidłowo wybrać kod GTU dla usług informatycznych.

Czym jest GTU i dlaczego istotne dla usług IT?

GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) to zestaw specjalnych oznaczeń wprowadzonych od 1 października 2020 roku, mających poprawić przejrzystość i kontrolę rozliczeń VAT w plikach JPK_V7
[1][4].
GTU jest narzędziem, które pozwala organom podatkowym skuteczniej monitorować i analizować sprzedaż określonych towarów i usług, w tym usług informatycznych.

Zasady oznaczania dotyczą każdej sprzedaży usług i towarów objętych katalogiem GTU. W usługach IT najważniejszą rolę odgrywa GTU 12 związane z usługami niematerialnymi [1][2][3]. Prawidłowe oznaczenie GTU ma decydujący wpływ na zgodność całego rozliczenia VAT i minimalizuje ryzyko wystąpienia błędów i konieczności korekt JPK_V7.

GTU 12 dla usług informatycznych — co obejmuje?

GTU 12 dotyczy wyłącznie wybranych usług IT o charakterze niematerialnym, takich jak: doradztwo informatyczne, prowadzenie szkoleń informatycznych, testowanie oprogramowania, prace rozwojowe i badawcze, a także zarządzanie projektami IT z elementami doradczymi lub wspomagającymi [1][2][3].

Zakres usług objętych GTU 12 został dookreślony przez klasyfikację PKWiU. Dla branży IT są to m.in.:

• 62.02.20.0 – doradztwo w zakresie oprogramowania,
• 62.02.10.0 – doradztwo dotyczące sprzętu komputerowego,
• 70.22.Z – doradztwo dotyczące zarządzania i działalności gospodarczej,
• 62.01 – wybrane usługi związane z oprogramowaniem, jeśli mają charakter doradczy lub konsultingowy.

[2][3]

Usługi standardowego programowania, wdrożeń czy ogólnej administracji IT bez charakteru doradczego lub niematerialnego nie wymagają oznaczenia GTU 12 [1][3].

Jak przebiega proces wyboru właściwego kodu GTU?

Podstawą prawidłowego oznaczenia jest szczegółowa analiza świadczonej usługi na podstawie opisu oraz jej klasyfikacji PKWiU [2][3].

1. Najpierw precyzyjnie określa się rodzaj usługi IT.
2. Kolejnym krokiem jest ustalenie, czy spełnia ona kryteria niematerialności (doradztwo, szkolenia, testowanie, B+R).
3. Jeśli tak, przypisuje się kod GTU 12.
4. Oznaczenie GTU jest niezbędne przy sporządzaniu JPK_V7, ale nie musi widnieć na wystawianej fakturze [1][4].

Poprawny wybór GTU minimalizuje ryzyka podatkowe, eliminuje korekty JPK i odpowiada na rosnące wymogi cyfrowej kontroli skarbowej.

Rola PKWiU — podstawa kwalifikacji usług do GTU

PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) to oficjalna klasyfikacja, według której rozróżnia się typ usług świadczonych w branży informatycznej [2].

Przypisanie odpowiedniego PKWiU umożliwia ocenę, czy dana usługa podpada pod GTU 12. Usługi informatyczne wymagające GTU 12 to wyłącznie te sklasyfikowane jako niematerialne – w szczególności doradztwo i konsulting. Jeśli usługa IT opiera się wyłącznie na programowaniu, wdrożeniach czy administrowaniu bez elementów doradczych, kod GTU nie musi być stosowany [1][3].

Znaczenie JPK_V7 i automatyzacja raportowania

JPK_V7 to jednolity plik kontrolny VAT, w którym obowiązkowo wykazuje się kody GTU pierwotnie przypisane do konkretnych transakcji sprzedażowych [1][4].

Wraz z postępującą automatyzacją raportowania, prawidłowe oznaczanie GTU w JPK_V7 staje się kluczowe. Coraz więcej systemów umożliwia automatyczne wygenerowanie raportu i przypisanie właściwych kodów, co ogranicza ryzyko błędów i sankcji podatkowych.

Istotne jest, by już na etapie definiowania usługi we własnym systemie księgowym odpowiednio ją sklasyfikować pod kątem PKWiU i GTU – ułatwia to późniejszą wysyłkę JPK oraz chroni przed konsekwencjami błędnego raportowania [4].

Aktualne trendy i konsekwencje kontroli podatkowej

Znaczenie cyfrowej kontroli podatkowej stale rośnie. Z każdym rokiem katalog usług objętych GTU 12 w IT jest precyzowany i rozszerzany, zwłaszcza o nowe formy doradztwa, szkolenia i prac badawczych w zakresie technologii [3].

Wzrost automatyzacji i nadzór elektroniczny nad JPK_V7 powoduje, że prawidłowy dobór GTU zyskuje strategiczne znaczenie dla każdej firmy z branży informatycznej. Błędne oznaczenie GTU lub brak oznaczenia tam, gdzie jest wymagane, prowadzi do konieczności korekt, dodatkowych kontroli i potencjalnych sankcji podatkowych [1][3][4].

Podsumowanie – kiedy stosować GTU 12 i jak uniknąć błędów?

GTU 12 stosuje się wyłącznie do usług IT o charakterze niematerialnym: doradczych, szkoleniowych, testowych, badawczych lub związanych z zarządzaniem projektami w ujęciu konsultingowym [1][2][3]. Podstawą jest przypisanie ich do właściwej klasyfikacji PKWiU.

Jeśli prowadzisz standardowe programowanie, wdrażasz rozwiązania lub świadczysz usługi administrowania bez elementu doradczego i niematerialnego, nie ma obowiązku oznaczania GTU 12 [1][3].

Przy każdej nowej usłudze IT analizuj:

• Opis zadania i zakres działalności,
• Przypisanie właściwego kodu PKWiU,
• Zgodność charakteru usługi z katalogiem GTU 12.

Właściwe stosowanie kodów GTU zapewnia bezpieczeństwo podatkowe i zgodność z aktualnymi przepisami. Pamiętaj, że kody GTU są raportowane w JPK_V7, nie na fakturach [4].

Źródła:

• [1] https://makler.opole.pl/czy-uslugi-informatyczne-podlegaja-obowiazkowi-stosowania-gtu/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-kod-gtu-uslugi-informatyczne-a-obowiazek-stosowania-oznaczen
• [3] https://www.infakt.pl/blog/jestem-programista-czy-powinienem-stosowac-kody-gtu/
• [4] https://podatkomat.pl/kody-gtu-oraz-kody-procedur-w-branzy-it-kiedy-nalezy-je-stosowac