Kto może skorzystać z opodatkowania ryczałtem?

Kto może skorzystać z opodatkowania ryczałtem?

Opodatkowanie na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stanowi jedną z najprostszych form opodatkowania dla przedsiębiorców w Polsce. Jednak nie każdy przedsiębiorca może z niej skorzystać. Kluczowe jest poznanie warunków, które trzeba spełnić, by móc wybrać tę formę opodatkowania. W tym artykule szczegółowo omówimy, kto ma taką możliwość, jakie są wymagania, oraz jak zmieniające się przepisy wpływają na dostępność tej formy opodatkowania w 2025 roku.

Podstawowe kryteria korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Podstawową zasadą opodatkowania ryczałtem jest opodatkowanie przychodów, a nie dochodów. Oznacza to, że podatek oblicza się od osiągniętych przychodów, bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodu. To rozwiązanie jest szczególnie atrakcyjne dla przedsiębiorców, którzy chcą uniknąć skomplikowanego rozliczania kosztów [3].

Jednakże, aby móc skorzystać z tej formy opodatkowania, przedsiębiorca musi spełnić określone warunki dotyczące limitów przychodu. W 2025 roku, na skutek zmian legislacyjnych, te limity uległy obniżeniu — dla rozliczeń rocznych limit wynosi 8 569 200 zł, natomiast dla rozliczeń kwartalnych — 856 920 zł [1][5].

Kto może korzystać z ryczałtu? Warunki formalne i rodzaje działalności

Prawo do korzystania z ryczałtu mają zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa w spadku, które prowadzą działalność gospodarczą niezwiązaną z rolnictwem lub leśnictwem [4]. Oznacza to, że wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność na własny rachunek, spełniający warunki limitów przychodów, mogą rozważyć wybór opodatkowania w formie ryczałtu.

Niektóre rodzaje działalności są wyłączone z możliwości opodatkowania ryczałtem — na przykład działalność związana z wytwarzaniem wyrobów akcyzowych, działalność w zakresie obrotu odpadami, czy działalności, które są wyłączone z systemu ryczałtowego na podstawie przepisów [2].

Zmiany limitów przychodu i ich wpływ na dostępność ryczałtu w 2025 roku

Zmieniające się limity przychodów wprowadzają istotne ograniczenia dla korzystających z ryczałtu. W 2025 roku limit dla rocznego rozliczenia został obniżony do 8 569 200 zł, co może wykluczyć z możliwości opodatkowania tą formą większe przedsiębiorstwa, które dotąd miały taką możliwość [1][5].

Warto podkreślić, że mimo obniżki limitów, ryczałt nadal pozostaje atrakcyjną formą opodatkowania dla małych i średnich przedsiębiorców, którzy spełniają warunki dotyczące przychodów oraz rodzaju działalności. Dla tych przedsiębiorców możliwość wyboru ryczałtu zapewnia prostotę rozliczeń i niższe koszty księgowości.

Podsumowanie — czy każdy przedsiębiorca może skorzystać z ryczałtu?

Odpowiadając jednoznacznie — nie, nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Podstawowym warunkiem jest osiągnięcie limitu przychodu, który w 2025 roku wynosi 8 569 200 zł rocznie lub 856 920 zł kwartalnie [1][5].

Oprócz tego, działalność musi być dopuszczona do opodatkowania w tej formie i nie może należeć do wyłączeń określonych przez przepisy. Przed dokonaniem wyboru warto dokładnie przeanalizować, czy spełniamy wszystkie warunki, aby uniknąć ewentualnych problemów podczas rozliczeń czy kontroli podatkowej.

Podsumowując, możliwość korzystania z ryczałtu jest dostępna dla przedsiębiorców prowadzących działalność, której przychody mieszczą się w określonym limicie, i którzy prowadzą działalność zgodną z obowiązującymi przepisami. Wszystkie te warunki mają kluczowe znaczenie przy wyborze najbardziej korzystnej formy opodatkowania.

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu
• [2] https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263
• [3] https://www.systim.pl/ryczalt-w-2025-roku-w-praktyce
• [4] https://g.infor.pl/p/_files/38372000/ryczalt-2025-38371991.pdf
• [5] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/